صورت جريان وجوه نقد تلفيقي براي سال مالي منتهي به 29 اسفندماه 2 × 13
| یادداشت | 2 × 13 میلیون ریال |
1 × 13 میلیون ریال |
|
| فعاليتهاي عملياتي | |||
| وجوه نقد دريافتي از مشتريان | 75,000 | ||
| پيش دريافت از مشتريان ـ جريان نقدي استثنايي | 5 | 120,000 | |
| وجوه نقد پرداختي به فروشندگان | (110,000) | ||
| وجوه نقد پرداختي به كاركنان و از جانب كاركنان | (60,000) | ||
| مزاياي پايان خدمت پرداختي به كاركنان | (800) | ||
| ساير وجوه نقد پرداختي | (12,000) | ||
| جريان خالص خروج وجه نقد درارتبـاط با عمليات متوقف شده | (1,000) | ||
| جريان خالص ورود وجه نقد ناشي از فعاليت هاي عملياتي | 1 | 11,200 | |
| بازده سرمايه گذاري ها و سود پرداختي بابت تأمين مالي | |||
| سود تضمين شده دريافتي | 500 | ||
| سود تضمين شده پرداختي | (2,000) | ||
| حصه سود تضمين شده اقساط پرداختي اجاره به شرط تمليك | (400) | ||
| سود سهام دريافتي از شركتهاي وابسته | 20 | ||
| سود سهام پرداختي | (2,700) | ||
| جريان خالص خروج وجه نقد ناشي از بازده سرمايه گذاريها و سود پرداختي بابت تأمين مالي | (4,580) | ||
| ماليات بر درآمد | |||
| ماليات بر درآمد پرداختي | (2,900) | ||
| فعاليت هاي سرمايه گذاري | |||
| خريد دارايي ثابت مشهود | (2,000) | ||
| خريد شركت فرعي (پس از كسر وجه نقد تحصيل شده) | (18,000) | ||
| فروش دارايي ثابت مشهود | 50 | ||
| فروش بخشي از عمليات واحد تجاري | 9,000 | ||
| فروش سرمايه گذاري كوتاه مدت | 2,000 | ||
| ايجاد سپرده سرمايه گذاري بلندمدت بانكي | (2,000) | ||
| جريان خالص خروج وجه نقد ناشي از فعاليت هاي سرمايه گذاري | (10,950) | ||
| جريان خالص خروج وجه نقد قبل از فعاليت هاي تأمين مالي | (7,230) | ||
| فعاليت هاي تأمين مالي | |||
| وجوه دريافتي بابت افزايش سرمايه | 5,000 | ||
| دريافت تسهيلات مالي | 3,600 | ||
| خالص تسهيلات مالي دريافتي (سررسيد كمتر از سهماه) | 4,000 | ||
| بازپرداخت تسهيلات مالي | (900) | ||
| حصه اصل اقساط پرداختي اجاره به شرط تمليك | (1,200) | ||
| جريان خالص ورود وجه نقد ناشي از فعاليت هاي تأمين مالي | 10,570 | ||
| خالص افزايش در وجه نقد | 3,270 | ||
| مانده وجه نقد در آغاز سال | 100 | ||
| تأثير تغييرات نرخ ارز | (150) | ||
| مانده وجه نقد در پايان سال | 3,220 | ||
يادداشتهاي توضيحي ... تا ... مندرج در صفحات ... تا ... جزء لاينفك صورتهاي مالي است.
1 . صورت تطبيق سود عملياتي با جريان خالص ورود وجه نقد ناشي از فعاليت هاي عملياتي به شرح زير است :
| 2 × 13 میلیون ریال |
1 × 13 میلیون ریال |
|
| سود عملياتي | 20,000 | |
| هزينه استهلاك | 4,000 | |
| خالص كاهش در ذخيره مزاياي پايان خدمت كاركنان | (50) | |
| افزايش در موجودي مواد و كالا | (12,500) | |
| افزايش در حسابهاي دريافتني عملياتي | (4,000) | |
| افزايش در حسابهاي پرداختني عملياتي | 4,650 | |
| جريان خالص خروج وجه نقد در ارتباط با عمليات متوقف شده | (1,000) | |
| خالص ساير درآمدها و هزينه ها | 100 | |
| جريان خالص ورود وجه نقد ناشي از فعاليت هاي عملياتي | 11,200 |
2 . خريد شركت فرعي به شرح زير است :
| 2 × 13 میلیون ریال |
1 × 13 میلیون ریال |
|
| داراييهاي ثابت مشهود | 13,000 | |
| سرمايه گذاريها | 200 | |
| موجودي مواد و كالا | 10,000 | |
| حسابهاي دريافتني | 12,000 | |
| پيش پرداخت ماليات | 1,300 | |
| موجودي نقد | 1,500 | |
| حسابهاي پرداختني | (22,000) | |
| وامها و تسهيلات اجاره به شرط تمليك | (3,900) | |
| ماليات پرداختني | (200) | |
| حقوق سهامداران اقليت | (100) | |
| 11,800 | ||
| سرقفلي | 17,000 | |
| 28,800 | ||
| كسر ميشود: مابه ازاي غيرنقدي ـ تخصيص اوراق سهام | (9,300) | |
| ناخالص مابه ازاي نقدي | 19,500 | |
| كسر ميشود: موجودي نقد تحصيل شده | (1,500) | |
| جريان خالص خروج وجه نقد بابت خريد شركت فرعي | 18,000 |
حسابهاي دريافتني و پرداختني عملياتي شامل هر دو گروه حسابهاي دريافتني و پرداختني كوتاه مدت و بلند مدت است.
منظور خالص اقلامي است كه در تعيين سود (زيان) عملياتي منظور نشده و در ساير سرفصل هاي اصلي صورت جريان وجوه نقد نيز قابل طبقه بندي نبوده است (بند 20 استاندارد حسابداري).
3 . فروش بخشي از عمليات واحد تجاري به شرح زير است :
| 2 × 13 میلیون ریال |
1 × 13 میلیون ریال |
|
| داراييهاي ثابت مشهود | 4,800 | |
| موجودي مواد و كالا | 5,000 | |
| حسابهاي دريافتني | 600 | |
| 10,400 | ||
| زيان حاصل از فروش | (1,400) | |
| وجه نقد دريافتي | 9,000 |
4 . معاملات عمده غيرنقدي طي سال به شرح زير است :
| 2 × 13 میلیون ریال |
1 × 13 میلیون ریال |
|
| الف. تحصيل دارايي هاي ثابت مشهود از طريق قرارداد اجاره به شرط تمليك | 2,900 | |
| ب . تخصيص اوراق سهام به عنوان بخشي از مابه ازاي خريد شركت فرعي | 9,300 | |
| 12,200 |
5 . پيرو تغيير سياست هاي فروش محصولات توليدي گروه در سال جاري، نسبت به پيش دريافت 50% از بهاي كالا از مشتريان اقدام شـد كـه از ايـن بابـت مبلـغ 120,000 ميليـون ريـال درصورت جريان وجوه نقد به عنوان يك جريان نقدي استثنايي انعكاس يافته است.
شرایط بازنشستگی زنان در مشاغل مختلف
اقلام مشمول بیمه و مالیات را بهتر بشناسیم
استاندارد حسابداری شماره ۲ :صورت جریان وجوه نقد(نسخه قدیم)
اعلام زمان ثبت نام آزمون کارشناس رسمی دادگستری سال ۹۵
استانداردحسابداری شماره ۶ - گزارش عملکرد مالی
