مهترین رویدادهای حسابداری مرتبط با اسناددریافتنی را بشناسید

اسناددریافتنی یک نوع از دارایی های جاری هستند و شما با استفاده از اسنادتجاری می توانید یک تعهد را به تعهد دیگر تبدیل نمائید.مهترین اسناددریافتنی قابل ذکر عبارتند از چک وسفته و امروزه تمامی بنگاه های اقتصادی به دلیل مشکلات نقدینگی که دارند از اسناددریافتنی عموما چک استفاده می کنند.با توجه به گستردگی استفاده از اسناددریافتنی در کسب و کارها،لازم هست تا ما با تمامی رویدادهای مرتبط با اسناددریافتنی آشنا شویم و نحوه بکارگیری آنها را نیز بدانیم.مدیریت اسناددریافتنی یکی از وظایف واحد خزانه داری است و تمامی کارکنان این حوزه می بایستی به رویدادهای حسابداری مرتبط با اسناددریافتنی تسلط کافی داشته باشند.در این پست از سایت چابک قصد داریم تا رویدادهای حسابداری مرتبط با اسناددریافتنی را خدمت شما کاربران گرامی آموزش دهیم.

 

انواع اسناد دریافتنی

انواع اسناددریافتنی که در حال حاضر مرسوم هست و مورد استفاده قرار می گیرد به شرح زیر می باشد:

1. چک
2. سفته

بنگاه های اقتصادی بسیاری از پرداخت های خود را از طریق صدور چک انجام می دهند و عموما این پرداخت ها بصورت روز،کوتاه مدت و بلندمدت می باشند.

برای پرداخت تعهدات و هزینه ها،از سفته استفاده کمتری می شود.در صورتی که کسب و کارها بخواهند مبلغی را تضمین نمایند از سفته استفاده می کنند و بیشتر برای حسابهای انتظامی از سفته استفاده می گردد و استفاده بیشتری ندارد.

 

 در چه مواقعی ما از اسناددریافتنی استفاده می کنیم؟

اسناددریافتنی زمانی مورد استفاده قرار میگیرد که ما بخواهیم طلب خود از مشتریان را از آنها دریافت نمائیم.مشتریان عموما امکان پرداخت نقدی تمامی تعهدات خود را ندارند و از این رو از اسناد تجاری برای مهمترین استفاده اسناددریافتنی برمی گردد به خریدها و هزینه های بنگاه های اقتصادی و چون امکان پرداخت نقدی تمامی خرید و هزینه ها به جهت مدیریت نقدینگی بنگاه های اقتصادی، مقدور نمی باشد از این رو از اسناد دریافتنی استفاده می گردد.  

انواع اسناد دریافتنی از نظر مدت

همان طور که خدمت شما گفتیم ،برخورد با اسناددریافتنی به چند صورت است که در زیر به آن اشاره می کنیم:

1. اسناد دریافتنی بروز صادر شده اند که در این صورت ما براحتی می توانیم به بانک مراجعه کرده و وجه آن را دریافت کنیم
2. اسناد دریافتنی بصورت کوتاه مدت صادر شده اند و در این صورت دو حالت وجود خواهد داشت:
   1. اول اینکه سند مورد نظر را در صندوق شرکت نگهداری کنیم تا موعد چک فرا برسد.
   2. چک را به جهت انجام تعهدات خود خرج کنیم و به ذی نفعان تحویل نمائیم.
3. اسناد دریافتنی که بصورت بلندمدت صادر شده اند که در این صورت هم حالت های زیر متصور خواهد بود:
   1. چک یا سفته دریافتی،به دلیل نیاز به نقدی فروخته می شود.
   2. چک یا سفته دریافتی را در صندوق نگهداری می کنیم تا موعد چک فرا برسد
   3. چک را به جهت انجام تعهدات خود خرج می کنیم.در این حالت ممکن هست ارزش سررسید چک کمتر در نظر گرفته شود

 

نقد کردن اسناددریافتنی

یکی از روش های متداول برای اسناددریافتنی،نقدکردن آنها می باشد.در این حالت شما چک دریافتنی خود را به بانک عامل برده و بعد از پشت نویسی کامل آن،مبلغ را دریافت می دارید.در این روش شما فورا می توانید، وضعیت چک دریافتنی خود را مشخص نمائید.در صورتی که چک دریافتنی شما وصول شد می توانید مبلغ آن را به حساب بانکی خود واریز نمائید و در صورتی که واخواست شد یا به اصطلاح عامیانه "برگشت" شد نسبت به تعیین تکلیف آن با مشتری خود اقدام نمائید.

 

واگذاری چک دریافتنی به بانک

واگذاری چک به بانک هم یکی از روش های بسیار متداول برای اسناددریافتنی می باشد.در این روش ما تمامی اسناددریافتنی خود که تاریخ سررسید آنها نزدیک شده را به شعبه بانکی مربوط به حساب بانکی خود برده و در آنجا به حساب بانکی خود منظور می کنیم.بانک در تاریخ سررسید،در صورتی که حساب بانکی صادرکننده چک مشکلی نداشته باشد،مبلغ را از حساب صادرکننده چک کسر و به حساب بانکی ای که در فرم اعلامیه واگذار به بانک اعلام نموده ایم واریز می کند.

وقتی ما چک رو به بانک واگذار می کنیم دو حالت اتفاق می افتد:

1. وصول می شود:درصورتی که حساب بانکی صادرکننده چک دارای موجودی باشد و یا اینکه چک صادرشده دارای مشکلاتی من جمله مغایرت امضاء نباشد در ای صورت مبلغ چک به حساب شما واریز خواهد شد که در اصلاح عامیانه با آن "وصول" چک می گویند
2. واخواست می شود:در صورتی که بانک عامل چک دریافتنی،به دلیل کسری موجودی یا مغایرت امضاء و .... چک صادر شده را تایید ننماید مبلغ چک به حساب شما واریز نخواهد شد و به اصطلاح چک واخواست یا برگشت داده می شود.

پس ما وقتی یک چک را دریافت می کنیم،می توانیم از طریق واگذارکردن آن به بانک،مبلغ آن را وصول کنیم.  

عملیات چک های دریافتنی واخواست شده

در صورتی که شما چکی را از مشتری دریافت نمودید و واخواست شد دو حالت وجود دارد:

1. مامور وصول :زمانی که چکی برگشت خورد و مذاکرات ما با مشتری جهت وصول چک جوابگو نبود،می توانیم از یک سری افراد که کارشان پیگیری دریافت چک های برگشت خورده است استفاده نموده و نسبت به وصول چک خود اقدام کنیم که پیشنهاد نمی کنیم
2. حقوقی کردن چک :در صورتی که مذاکرات و مکاتبات شما با مشتریان جوابگو نبود و چک نزد شما وصول نشد،می توانید از طریق دادگاه و حقوقی کردن چک اقدام نموده تا بتوانید مبلغ چک را از مشتری بدحساب دریافت نمائید.

 

خرج کردن اسناددریافتنی

یکی از راه های متداول مصرف اسناد دریافتنی،خرج کردن و استفاده از آنها برای انجام تعهدات بنگاه اقتصادی می باشد.یعنی ما برای انجام تعهدات خود بجای اینکه از حساب بانکی خودمان استفاده کنیم،چک های دریافتی از مشتریان را مورد استفاده قرار می دهیم.به این عمل در حسابداری به اصطلاح خرج کردن چک اطلاق می گردد.

در این حالت،دریافت کننده چک هیچ تعهدی نسبت به وصول مبلغ چک نداشته و تمامی تعهدات آن به عهده ما می باشد.یعنی در صورتی که مبلغ چک در تاریخ سررسید وصول نگردد،تمامی مسئولیت ها به عهده ما می باشد.

در صورتی که مبلغ چک خرج شده در تاریخ سررسید وصول نگردد،ما می بایستی چک واخواست شده را از طرف حساب خود دریافت نموده و چک  دیگری به ایشان تحویل نمائیم.

ثبت های حسابداری مرتبط با عملیات اسناد دریافتنی

تمامی فرایندهای اشاره شده برای اسناد دریافتنی دارای سند حسابداری است و ما برای تک تک فرآیندهای فوق بایستی سند حسابداری آنها را در سیستم حسابداری صادر نمائیم.ثبت های مربوط به عملیات اسناددریافتنی را با یک مثال خدمت شما عزیزان آموزش خواهیم داد.

مثال:شرکت آلفا در تاریخ ۹۷/۰۷/۰۷ یک دستگاه وانت مزدا به قیمت ۱۰۰میلیون تومان به مشتری خود فروخته است و در قبال آن یک فقره چک به تاریخ ۹۷/۰۷/۱۵ دریافت نموده است.در تاریخ سررسید،چک مذکور به حساب بانکی شرکت واگذار شد و به دلیل نداشتن موجودی،چک فوق واخواست شد.چک فوق بعد از دریافت از بانک به واحد حقوقی ارجاع شد و اقدامات قانونی برای وصول چک انجام گردید. مطلوب است ثبت های حسابداری رویدادهای فوق در سیستم حسابداری جواب مثال:در مثال فوق چند رویدادحسابداری اتفاق افتاده است که به ترتیب عرض خواهم کرد:

• رویداد حسابداری اول ،فروش بصورت نسیه بود که ثبت های حسابداری مربوطه به شرح زیر می باشد:

تاریخ سند	حساب بدهکار	حساب بستانکار	شرح سند	مبلغ بدهکار	مبلغ بستانکار
۹۷/۰۷/۰۷	حسابهای دریافتنی		بابت فروش کالا	۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰
۹۷/۰۷/۰۷		فروش	بابت فروش کالا		۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰
۹۷/۰۷/۰۷	بهای تمام شده کالای فروش رفته		بابت تحویل کالا به مشتری	۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰
۹۷/۰۷/۰۷		موجودی محصول	بابت تحویل کالا به مشتری		۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰

• رویداد حسابداری دوم،دریافت یک فقره چک به تاریخ ۹۷/۰۷/۱۵ که ثبت های حسابداری مربوطه به شرح زیر می باشد:

تاریخ سند	حساب بدهکار	حساب بستانکار	شرح سند	مبلغ بدهکار	مبلغ بستانکار
۹۷/۰۷/۰۷	اسناد دریافتنی		بابت دریافت یک فقره چک	۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰
۹۷/۰۷/۰۷		حسابهای دریافتنی	بابت دریافت یک فقره چک		۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰

• رویداد حسابداری سوم،واگذاری چک به حساب بانکی شرکت، که ثبت های حسابداری مربوطه به شرح زیر می باشد:

تاریخ سند	حساب بدهکار	حساب بستانکار	شرح سند	مبلغ بدهکار	مبلغ بستانکار
۹۷/۰۷/۱۵	اسناد در جریان وصول		بابت دریافت یک فقره چک	۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰
۹۷/۰۷/۱۵		اسناد دریافتنی	بابت دریافت یک فقره چک		۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰

• رویداد حسابداری چهارم،واخواست شدن چک، که ثبت های حسابداری مربوطه به شرح زیر می باشد:

تاریخ سند	حساب بدهکار	حساب بستانکار	شرح سند	مبلغ بدهکار	مبلغ بستانکار
۹۷/۰۷/۱۵	اسناد واخواست شده		بابت دریافت یک فقره چک	۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰
۹۷/۰۷/۱۵		اسناد در جریان وصول	بابت دریافت یک فقره چک		۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰

• رویداد حسابداری پنجم،دریافت چک از بانک و ارجاع آن به واحد حقوقی، که ثبت های حسابداری مربوطه به شرح زیر می باشد:

تاریخ سند	حساب بدهکار	حساب بستانکار	شرح سند	مبلغ بدهکار	مبلغ بستانکار
۹۷/۰۷/۱۵	اسناد نکول شده		بابت دریافت یک فقره چک	۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰
۹۷/۰۷/۱۵		اسناد واخواست شده	بابت دریافت یک فقره چک		۱۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰

در صورتی که چک مورد نظر قابل وصول نباشد می بایستی حساب مطالبات مشکوک الوصول و ذخیره مطالبات مشکوک الوصول بدهکار و بستانکار گردد. دوستان عزیز به پایان این آموزش بسیار کاربردی قرار گرفتیم. امیدوار هستیم این آموزش مورد استفاده شما بزرگواران قرار گرفته باشد.خوشحال خواهیم شد نقطه نظرات خود را در رابطه با این آموزش با ما در میان بگذارید.همچنین می توانید به این آموزش امتیاز هم بدهید. فایل PDF مربوط به این آموزش را می توانید از بخش دانلود دریافت نمائید. به امید دیدار شما در آموزش های بعدی سایت چابک