حساب کل موجودی نقد و بانک اولین حساب کل از سرفصل های استاندارد حسابداری است و دلیل ان هم نقدشوندگی سریع حساب کل موجودی نقد و بانک می باشد.تمامی اقلام مربوط به حساب کل موجودی نقد و بانک در سریعترین زمان قابلیت نقدشدن را دارا می باشند و به همین دلیل به عنوان اولین حساب کل از کدینگ حسابداری می باشد.
حساب کل موجودی نقد و بانک بیشترین کاربرد را در بین سرفصل های حسابداری داراست و بیشترین تراکنش های مالی مربوط به کسب و کارها متعلق به این حساب کل می باشد.تمامی پرداختی ها و دریافتی ها از کانال این حساب کل صورت می پذیرد و یک طرف بسیاری از دریافتی ها و پرداختی ،سرفصل های حساب کل موجودی نقد و بانک می باشد. هر دارایى که یکى از دو شرط زیر را داشته باشد مى تواند جزء وجوه نقد محسوب گردد:
با عنایت به ویژگی های ارائه شده برای وجوه نقد ،حال اگر بخواهیم کاملترین تعریف «نقد» از لحاظ حسابدارى را بیان کنیم "نقد" عبارت است از: «آنچه که اگر به بانک ارائه شود معادل ارزش اسمى آن ، بدون قید و شرط و فورا توسط بانک پرداخت گردد». از اسکناس و مسکوک، چک، حواله هاى بانکى، بروات دیدارى، حسابهاى پس انداز و دیدارى نزد بانکها و .... می توان به عنوان وجوه نقد یاد نمود زیرا به محض ارائه به بانک مبلغ اسمى آنها به حساب مشترى منظور مى گردد.هرگاه به دلایلی نتوان از وجوه نقد استفاده نمود و به عبارتی در استفاده از آن محدودیتی وجود داشته باشد نمی توان از آن به وجوه نقد یاد کرد.
حساب کل موجودی نقد و بانک از اقلام و سرفصل های مختلفی تشکیل شده است ولی مهمترین این سرفصل ها به شرح زیر می باشد.اهمیت این سرفصل ها از آن جهت اهمیت دارد که در کسب و کارها بیشترین استفاده را دارد.
تمامی گردش های مربوط به حساب های بانکی اشخاص و شرکت ها از طریق این سرفصل حساب ثبت و ضبط می گردد.تمامی واریزی ها و برداشت های مربوط به حساب های بانکی با استفاده از سرفصل حساب معین بانک های ریالی و ارزی ثبت می گردد.در صورتی که ارز مورد تراکنش ریالی باشد می بایستی از حساب معین بانک های ریالی استفاده نموده و در صورتی که ارز مورد تراکنش به غیر از ریال باشد برای ثبت آن می توانید از بانک های ارزی استفاده نمائید.
در صورتی که مبلغی به حساب بانکی واریز گردد حساب بانک های ریالی یا ارزی بدهکار شده و در صورتی که مبلغی از حساب بانکی برداشت گردد حساب بانک های ارزی یا ریالی بستانکار می گردد.
نکته مهم:ماهیت حساب بانک های ریالی و ارزی در تمام دوره مالی بدهکار بوده و ماهیت بدهکار حساب بانک های ریالی و ارزی می بایستی دائما رعایت گردد و کنترل شود.
سرفصل صندوق ریالی و ارزی مربوط به صندوق ها و محل هایی از شرکت بوده که وجوه نقد و اسنادبهادار اشخاص حقیقی و حقوقی در آنجا نگهداری می شود.معمولا شخاص و شرکت ها فضایی را برای نگهداری وجوه نقد خود اختصاص می دهند مثل گاوصندوق ها. از این رو برای کنترل وجوه و اسناد بهادار موجود در این صندوق ها لازم هست که آنها را در سرفصل های کدینگ حسابداری تعریف نموه و گردش ها و تراکنش های انجام شده را ثبت و ضبط نمائیم.
در در صورتی که مبلغی به این صندوق ها اضافه گردد،حساب صندوق ریالی یا ارزی بدهکار شده و در صورتی که از این صندوق ها برداشتی صورت بپذیرد حساب صندوق بستانکار می گردد.
نکته مهم:ماهیت حساب صندوق ریالی و ارزی در تمام دوره مالی بدهکار بوده و ماهیت بدهکار صندوق ریالی و ارزی می بایستی دائما رعایت گردد و کنترل شود.
تنخواه گردان حسابی است که اشخاص حقیقی و حقوقی برای هزینه کرد خرج های روزمره یا هفتگی خود از آن استفاده می نمایند.به عبارتی دیگر در موسسات و شرکت ها برای هزینه های جزیی که به طور اتفاقی مورد نیاز واقع می شود وجوهی پیش بینی شده و در نظر گرفته می شود که به این مقدار وجه نقد تنخواه یا تنخواه گردان می گویند.بطور مثال مبلغی را به یک شخص اختصاص می دهند تا آن شخص هزینه های فوری و جاری کسب و کار را پردخت نماید.به این اشخاص به اصطلاح تنخواه دار می گویند.
در صورتی که تنخواه گردان مخارج فوری سازمان یک کسب و کار را با ارز ریال انجام دهد آنگاه بایستی سرفصل تنخواه گردان ریالی گردش داده شود و اگر تنخواه گردان مخارج فوری سایر ارزها را انجام دهد در این صورت باید تنخواه گردان ارزی گردش پیدا کند.
نکته مهم:ماهیت حساب تنخواه گردان ریالی و ارزی در تمام دوره مالی بدهکار بوده و ماهیت بدهکار تنخواه گردان ریالی و ارزی می بایستی دائما رعایت گردد و کنترل شود.
یکی از سرفصل هایی که به تازگی به حساب کل موجودی نقد و بانک اضافه گردیده سرفصل موجودی کارت خوان ریالی می باشد.با پیشرفت تکنولوژی و مجهز شدن شرکت ها به دستگاه کارتخوان،و همچنین تاخیر شبکه های بانکی در واریز مبالغ مربوط به دستگاههای کارتخوان به حساب بانکی شرکتها،وجود سرفصل حساب موجودی کارتخوان ریالی ضروری گردید.
حساب موجودی کارتخوان ریالی یک نوع حساب واسطه ای خواهد بود و به محض اینکه مبلغ تراکنش دستگاه کارتخوان توسط شبکه بانکی به حساب بانکی شرکت واریز گردید از حساب موجودی کارت خوان ریالی خارج می گردد.
نکته مهم:حساب موجودی کارتخوان ریالی دارای ماهیت بدهکار بوده و ماهیت آن در طی دوره دائما باید بدهکار باشد و کنترل ماهیت بدهکار آن ضروری می باشد.
حساب کل موجودی نقد و بانک اولین سرفصل از حسابهای ترازنامه ای بوده و بسیار پرکاربرد در ثبت های حسابداری است و ما در این پست آموزشی آن را برای شما تشریح کردیم.شما می توانید در این بحث شرکت نموده و نقطه نظرات خود را با ما و سایر کاربران به اشتراک بگذارید.
شرایط بازنشستگی زنان در مشاغل مختلف
اقلام مشمول بیمه و مالیات را بهتر بشناسیم
استاندارد حسابداری شماره ۲ :صورت جریان وجوه نقد(نسخه قدیم)
اعلام زمان ثبت نام آزمون کارشناس رسمی دادگستری سال ۹۵
استانداردحسابداری شماره ۶ - گزارش عملکرد مالی
